Вопрос - ответ, страница 61

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Возврат переплаченного ндфл

Добрый день, подскажите пожалуйста,в данный момент я не являюсь налоговым резидентом РФ. Если я правильно понял, то налог на зарплату (НДФЛ?) с меня будет сдерживаться по ставке 34%. Резидентом РФ я стану только в первых числах января 2015 года (нахождение на территории РФ 183 дня). Вопрос в том, став налоговым резидентом, смогу ли я вернуть себе переплаченные средства? И если да, то каким образом? Спасибо.. Петр

Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В случае нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы от источников в Российской Федерации подлежат обложению с применением налоговой ставки 30 процентов.

Доходы от источников в Российской Федерации, получаемые физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации на дату выплаты дохода, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.

Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

В таких случаях работодателям налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 Кодекса, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

Если суммы налога на доходы физических лиц, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 процентов, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику указанной суммы осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 Кодекса.

(письмо Минфина РФ от 15 апреля 2014 г. N 03-04-06/17166)

Налог от продажи квартиры

В 1998 году я приватизировла квартиру в совместную с двумя детьми собственность (дети были несовершеннолетние).В 2013 году дети оформили дарственную своих долей(по 1/3) в мою пользу. В 2014 году я хочу продать квартиру. Буду ли я платить налог от продажи квартиры?. Алла

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей в связи с дарением долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размеров долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. (письмо Минфина РФ от 14 апреля 2011 г. N 03-04-05/7-260)

Признают ли основным видом деятельности?

Добрый день. Суть вопроса такова, ИП за год отчитывался по 0 (не было никакой деятельности), решил продать авто через ип. В виде деятельности ИП записано "Аренда автотранспортных средств". Признает ли налоговая данные действия как основной вид его деятельности и зачислит налог? Спасибо.. Василий

Согласно статье 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Пунктом 1 статьи 23 ГК РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно указывает виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять. Гражданин имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Из вопроса не видно на каком налоговом режиме находится ИП, поэтому, будем сиходить, что предприниматель работает на общей системе налогообложения.

В случае, если доход, полученный от продажи автомобиля, не связан с предпринимательской деятельностью физического лица, объекта обложения НДС не возникает. Если же имущество использовалось в хозяйственной деятельности ИП, его реализация облагается НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ. Если доходы получены предпринимателем от реализации личного имущества как физического лица, а не в рамках предпринимательской деятельности, объекта обложения НДС не возникает.

Основной вопрос - использовался ли автомобиль в рамках предпримательской деятельности, если нет  - это продажа личного имущества физического лица.

Налог

Здраствуйте! Подскажите пожалуйста если мы купили квартиру в 2008 году через кредит, потом погасили мат. капиталом. В 2012 году я выделила долю дочери по обязательству,так как гасили ссуду мат. капиталом. В 2013 году мы продали квартиру, но через службу опеки, так как мы обязались предоставить дочери такую же долю. Получается что у неё была доля1/6 и мы ей в новой квартире выделили такую же долю. Почему мы сейчас должны платить 13% за проданную её долю, если мы её выделили такуюже. Спасибо. Ольга

При определении налоговой обязанности при продаже имущества, в данном случае квартиры, не имеет правового значения факт приобретения иного жилого помещеня взамен проданного, данное обстоятельство не освобождает от налогообложения дохода, полученного при продаже квартиры, даже при условии, если взамен приобретена другая квартира. Общий размер имущественного вычета при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет составляет 1 000 000 руб., если квартира находилась в долевой собственности, то вычет распределяется пропорционально долям продавцов.

Налог на доход

Мне нужен был кредит в размере 300 тысяч рублей, так как нет кредитной истории банки завышали процент. Я взял кредит на отца так как надобность в такой сумме отпала я хотел положить на накопительный счет, скажите пожалуйста, если я положу деньги в размере 300 тысяч на свой счет под процент, С меня налоговая возьмет налог, так как я получаю официально около 10т.р.? Или возникнут ли какие нибудь проблемы с тем что сумма превышает мой двух летний заработок?. Семён

Согласно п.27 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты

установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет

Уведомление в налоговую службу

Добрый день!Подскажите, пожалуйста,как быть,если не отправили уведомление в налоговую службу о приеме на работу иностранных граждан?С документами все в порядке,налоги отчисляются.. Марина

Работодатель должен уведомлять об иностранном работнике, не требующим получение визы для работы и имеющих разрешение на работу, территориальный орган ФМС России, а также службу занятости населения в субъекте РФ. Такая обязанность установлена п. 9 ст. 13.1 Закона N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Информирование об этом налогового органа в данной норме не предусмотрено.

Вместе с тем, налоговый орган считает, что раболтодател обязан информировать налоговую службу  на основании пп. 4 п. 8 ст. 18 Закона N 115-ФЗ, если уведомление не представлено, то работодатель привлекается к административной ответственности по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ.

Президиум ВАС РФ в Постановлении от 02.02.2010 N 11773/09 указал, что пп. 4 п. 8 ст. 18 Закона N 115-ФЗ действует только в отношении иностранцев, которые прибыли в РФ по приглашению работодателя. То есть данная норма распространяется на временно пребывающих в России на основании визы (п. 2 ст. 18 Закона N 115-ФЗ). Особенности привлечения иностранных работников, прибывших в РФ в безвизовом порядке, установлены в ст. 13.1 Закона N 115-ФЗ, в которой, как было указано,  отсутствует указание об уведомлении работодателем налогового органа о приеме на работу "безвизового" иностранца.

Между тем, у Президиума ВС РФ по данному вопросу имеется прямо противоположное мнение: работодатель обязан уведомлять налоговый орган о привлечении к трудовой деятельности иностранца независимо от того, в каком порядке он прибыл в Россию: на основании визы или в безвизовом порядке. Данная позиция  отражена в Обзоре законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2009 года, утвержденном Постановлением Президиума ВС РФ от 16.09.2009.

.