Вопрос - ответ — страница 69

Пересдача отчетности усн

Добрый день!Подскажите, пожалуйста, фирма ООО на УСН, хотим пересдать декларацию по УСН на увеличение налога, подскажите, как правильно это сделать(сначала оплатить налог недостающий налог и пеню, а потом сдать отчет)И будет ли пересдача отчетности причиной для проведения налоговой проверки?. Анна Шаталова

В соответствтии с п.1 ст.81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Согласно пункту 4 статьи 81 НК РФ, если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

В пункте 1 статьи 122 НК РФ установлено, что неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Соответственно, из совокупности норм пункта 1 статьи 122 и подпункта 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ следует, что привлечение к ответственности может иметь место, если проверка уточненной налоговой декларации показывает, что в первоначальной (то есть поданной до срока уплаты налога) налоговой декларации налог был продекларирован в заниженной сумме. Таким образом, при представлении нескольких уточненных налоговых деклараций вопрос привлечения к ответственности должен решаться при сопоставлении первичной декларации и последней уточненной декларации.

Налоги с продажи доли в квартире

Здравствуйте! Я продаю 1/4 доли в квартире за 600 000р. Сколько рублей я должна указать в налоговой декларации? (миллион, не облагаемый налогами в данном случае тоже в долях рассчитывается?). Татьяна

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Данная норма, в соответствии с п. 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Если доля в квартире продается по отдельному договору купли-продажи, то продавец вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере размере - 1 000 000 руб.

В декларации указывается сумма продажи и заявляется право на вычет.

Вычет по ндс и расходы, уменьшающие базу по налогу не прибыль

Здравствуйте. Наша компания занимается оптовой торговлей посудой, применяем ОСН. Заключены договора со многими федеральными сетями (X5, Тандер, Седьмой континет и т.д.). Каждая сеть помимо выплаты им премий за объем закупок, обязывает нас заключать договора на оказание услуг. В одном из договоров прописано, что Покупатель оказывает нам "информационные услуги, включающие предоставление информации, указанной в Приложении к Договору". В этом приложении указан перечень отчетов и их стоимость. Отчеты следующие:Отчет о продажах нашего товара в сети за месяц, Средние продажи на 1 магазин, Годовой отчет по индивидуальному запросу поставщика. так же в договоре прописано, что "Информация в форме отчета будет предоставлена Заказчику в течении 15 рабочих дней после окончания месяца". В какой форме, как выглядят эти отчеты, на бумаге с печатью и подписью или по средствам связи они будут переданы, ничего такого в договоре не указано.
За прошедший месяц Покупатель выставляет нам акт об оказании услуг, в котором указано: информационные услуги согласно прайса (т.е. Приложения) и указана сумма, месяц, выделен НДС. Так же предоставлен счет-фактура в наименовании услуги прописано: "Услуга с-но Договора №.... от .... (Информационные услуги) Сентябрь 2014 ". Отчет о продажах по нашему запросу Покупатель прислал по электронной почте в виде экселевской таблицы, в которой даже не указано наименование Покупателя и Продавца, только перечень товара, адреса магазинов, сумма и кол-во проданного товара. Н а наш вопрос о том, предоставят ли они такой отчет на бумаге с подписью и печати, ответ был "НЕТ". Вопрос: можем ли мы на основании таких документов отнести данные услуги в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Людмила

Налоговое законодательство предусматривает обязательное документальное подтверждение расходов в налоговом учете предусмотрено (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ): расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Налоговые органы придерживаются позиции, что копии документов не являются документами для целей налогового учета расходов, поэтому, для целей налогового учета расходов организации необходимо иметь оригиналы документов. Это означает, что необходимо затребовать оригиналы документов, в противном случае налоговые органы откажутся признать расходы.

Возврат подоходного налога

В 2007 году я купила 1/3 часть квартиры за 306 000 рублей, мною в 2009/10 году был получен налоговый вычет в размере 39000 руб. В 2014 году я купила другую квартиру могу ли я воспользоваться с дополучить налоговый вычет? ведь мною не получены ни 130000 ни 260000 а всего 39000.. Марина

Вы использовали свое право на имущественный налоговый вычет, вычет предоставляется единожды. С 2014г. внесены изменения в порядок предоставления вычета (возможность "добора" суммы вычета), но новые правила распространяются только на налогоплательщиков, право на вычет у которых возникло с 01.01.2014г. С 2014 г. действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Налог на доходы от заграничного форекс-брокера

Здравствуйте. Скажите пожалуйста, какой процент налога нужно оплатить и как его оплачивать, если я получаю ежемесячный доход от заграничного форекс-брокера?. Влад

В этой ситуации Вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доходы по ставке 13%.

В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. Кроме того, ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.

Письмо Минфина России от 04.02.2009 N 03-04-05-01/41