Вопрос - ответ, страница 74

Здравс

твуйте! Я ИП на УСН. Некоторым контрагентам выставляю счет-фактуры с НДС(по желанию контрагентов и своему собственному). НДС уплачиваю, декларации сдаю. Я знаю, что в соответствии со ст.346.11 главы 26.2 НК не могу выставлять с/фактуры и выделять НДС. Есть ли какие-то нормативные документы или письма, хотя бы косвенно подтверждающие мое право на выделение НДС. Т.к.налоговая ко мне имеет претензии по этому поводу. Заранее спасибо!. Наталья

На основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.Критерии для возможности применения УСН, а также перечень лиц, не имеющих правовых оснований для применения упрощенной системы налогообложения, содержатся в ст. 346.12 НК РФ.В то же время обращаем ваше внимание на то, что в налоговом законодательстве нет запрета на выставление покупателям (заказчикам) счетов-фактур с суммой НДС, даже если организация применяет УСН. В этом случае на основании п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, но выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделением суммы НДС, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по НДС и уплатить налог, предъявленный покупателю или заказчику, в бюджет. Следует отметить, что вычеты "входящего" НДС полагаются только налогоплательщикам, а, соответственно, при применении УСН права на вычет НДС не возникает даже при выставлении заказчикам счетов-фактур с суммой НДС.В Постановлении от 01.09.2009 N 17472/08 Президиум ВАС РФ, решая вопрос о том, должен ли налогоплательщик, применяющий УСН и выставивший своему покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, включать его в доход, пришел к выводу, что он делать этого не должен. Суд указал, что, поскольку в этой ситуации налогоплательщик, применяющий УСН, полученный от покупателя НДС должен перечислить в бюджет, у него не возникает экономической выгоды, а следовательно, он не должен включать этот НДС в свой доход (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Налог и пени

От 12.06.2

012г суд обязал меня выплатить n сумму налога с купли-продажи,должны ли идти пени с этого момента на данную сумму?спасибо.. николай

Решение исполнятеся в соответствиис резолютивной частью, т.е. в рамках той суммы, которая взыскана по решению суда. Взыскание пени за просрочку исполнения решения суда в части уплаты денежного долга возможно в самостоятельном процессе.

Вопрос адвокату

Здравс

твуйте.Мне перешло в наследство помещение ,которое было сдано в аренду.Я являюсь гражданином иностранного государства.Вопрос:Как мне минимизировать налоги так как эту сумму еще надо делать перевод в другую страну ?. Анонимный пользователь

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.Кроме того, нерезидент вправе зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, выбрав специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения ( налог 6%, если объектом налогообложения являются доходы, или 15%если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов). Пунктом 3 ст. 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.Таким образом, поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанные индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения.Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Кодекса налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, в частности, сдавалось в аренду, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 346.11 Кодекса.(письмо Минфина РФ от 1 июля 2013 г. N 03-11-11/24963)

Налог с продажи иммущества

Здравс

твуйте,мне пришло письмо из налоговой,что я должна оплатить налог с продажи дома в связи с прибылью.В наследство я вступила в 2009 году,а в собственность 1 год назад ,дом я продала за 670000 тыс,должна ли я платить налог или мне нужно подавать нулевую декларацию? . Марина

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.Таким образом, отсутствует обязанность по уплате налога и обязанность по подаче декларации.

Налоги

сын пр�

�дал квартиру в рф теперь налоговая просит заплатить налог в рф 30%.
сын не является резидентом рф .
можно ли использовать договор о двойном налогообложении с сша
в налоговой рф сказали нет .
зарание спасибо.. александр

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ.Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.Согласно положениям ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками-нерезидентами от источников в РФ. Между РФ и США действует Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанный 17.06.1992 (далее - Договор об избежании двойного налогообложения).Cогласно положениям ст.9 данного соглашения доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.Таким образом, обложение налогом дохода от продажи квартиры, расположенной в РФ, происходит по правилам налогового законодательства РФ. Нужно учесть, что при начислении налога, налогоплательщик вправе учесть расходы, которые были понесены в связи с приобретением проданной квартиры.

Усн (доходы-расходы)

Мы на У

сН(доходы-расходы) работаем на основе договора оказания услуг, а если заключить договор комиссии или иной поверенный договор, будет ли это предпосылкой для включения ндс в наши услуги и для оплаты его государству и вести отчетность по ндс?. Анна Шаталова

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с гл. 21 Кодекса при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Кодекса.Иных оснований для уплаты НДС не установлено. Нужно отметить, что согласно п. 5 ст. 346.11 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в части удержания и перечисления в бюджет НДС. В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.