Вопрос - ответ — страница 99

Отчет и налоги

Подскажите пожалуйста куда перечислять налоги и сдавать отчетность если организация имеет юр адрес 27 налоговой а фактический адрес и деятельность в обособленном отделении 51 налоговой?!. Марина

Статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик должен представлять налоговую декларацию по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. При этом п. 3 указанной статьи определено, что налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.Между тем, согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета обосоленного подразделения налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).В частности, п. 7 ст. 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.Таким образом, суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленных подразделений, должны быть перечислены в бюджет по месту постановки на учет организации по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения.

Продажа квартиры налоговым нерезидентом и декларация дохода в германии

Здравствуйте! Я являюсь налоговым нерезидентом России.Собираюсь продать собственную квартиру в России.Если я задекларирую свой доход от продажи квартиры в Германии, освободит ли это меня от уплаты налога в России?И какие справки мне нужно представить от немецкой налоговой ? Спасибо за ответ?. Вера

В соответствии с п. 2 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации. Согласно абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации.Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации (ст. 7 НК РФ). Между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия действует Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.На основании п. 1 ст. 13 Соглашения (в ред. Протокола от 15.10.2007) доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства (Германии) от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государстве (России), могут облагаться налогом в этом другом Государстве (России).Поэтому, доход от продажи квартиры будет облагаться налогом по месту нахождения квартиры, т.е. в РФ. Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, определяется физическими лицами самостоятельно на основании декларации по НДФЛ, представляемой в налоговый орган по месту учета таких лиц. Уплата налога в Германии не освободит от исполнения налоговой обязанности в России.

Ндс

Нужно ли уплачивать НДС при поставке товаров в Казахстан?. Василий

Поскольку речь идет о налогоплательщиках государств - членов Таможенного союза (Россия и Казахстан), следует рассмотреть их обязанности по уплате НДС в данной ситуации на основании положений Соглашения от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" (далее - Соглашение), Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" (далее - Протокол) и Таможенного кодекса Таможенного союза (Приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС (высшего органа Таможенного союза) на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17).Согласно п. 1 ст. 2 ТК ТС таможенную территорию Таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.В соответствии со ст. 2 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" при экспорте товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза на территорию другого государства - члена Таможенного союза применяется нулевая ставка НДС при условии документального подтверждения факта экспорта. Пунктом 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" установлено, что для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговые органы должна представляться в том числе выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортируемых товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза. После 1 октября 2011 г. на основании п. 1 ст. 165 Налогового кодекса РФ для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и налоговых вычетов при отгрузке товаров на экспорт документы, подтверждающие оплату экспортируемых товаров, в налоговые органы не представляются. Данное правило распространяется также на порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении экспорта товаров из Российской Федерации в государства - члены Таможенного союза, в том числе Республику Казахстан.

Усн объект-доходы

Здравствуйте! Организация на УСН, объект налогообложения - доходы. В 2013 году приобрело имущество стоимостью 3500000,00 руб. Для этого был оформлен кредит в банке. Сейчас организация намерена продать это имущество за 7000000,00 руб. Какая база для налогообложения: 7000000,00 руб. или 3500000,00? Большое спасибо.Наталья. Наталья

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые на основании статьи 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании статьи 250 Кодекса. Cогласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ: 1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.Таким образом, если в данном перечне не указаны условия для освобождения от обложения налогом, то полученный доход включается в налоговую базу при исчислении налога без учета расходов на приобретение.

Вмененный доход

В ноябре 2012 года продала бутик, но до сих пор являюсь ИП и пользуюсь своим юридическим счетом в банке в личных целях (ни где, ни чем не торгую). В октябре 2013 года от налговой получила уведомление, в том, что мною занижены строки 050 и 070 и мне начислен налог в размере 7741 руб за II квартал 2013 года. основанием послужило то, что идет движенени денежных средств по моему банковскому счету. Вопрос: законно ли это? и каким образом мне рассчитали вмененный налог, если он рассчитывается от занимаемой торговой площади? . Наталья

На основании п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в этом случае считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности. Таким образом, при прекращении деятельности, переведенной на ЕНВД, необходимо представить в ИФНС России заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, в противном случае налоговые органы будут считать, что деятельность продолжается."7. Неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог....Таким образом, только лишь факт временного приостановления предпринимателем своей деятельности сам по себе не снимает с него статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных на плательщика этого налога обязанностей" - п.7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.