Вопрос - ответ, страница 109

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Ндс и усн

Можн

о ли работать с поставщиком, который работает с НДС, если я перешла на УСН? Какие особенности работы и налогообложения? Нужно ли мне переходить на другую систему налогообложения? Нужно ли сообщать в налоговую?

Вы вправе работать с организациями и предпринимателями, которые являются плательщиками НДС, в налоговом законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по этому поводу, соответственно, в налоговую инспекцию сообщать о данном факте также нет необходимости. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают сумму единого налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в данном налоговом (отчетном) периоде страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за первые три дня болезни (в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями) и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", уменьшают сумму единого налога на суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса (подп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ).

Магазин розничной торговли

Здравс

твуйте.
Изначально у меня был Интернет-магазин, зарегистрирован как ООО с упрощенкой. Затем решил открыть непосредственно магазин с кассой и физическим товаром на полках. Нашел место, у которого другая налоговая, что была у меня раньше. Соответственно возникает ряд вопросов: нужно ли мне вносить изменения в устав, учредительные документы? Кому платить налоги? Так как я не прекращаю Интернет-торговлю, надо мне теперь платить налоги в две налоговые? Вообще, не могли бы вы кратко описать, что мне нужно сделать, что касается налогов. Спасибо.. Дмитрий
Согласно п.1 ст.83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.Согласно п.2 ст.11 НК РФ место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.Если организация расположена по нескольким адресам, то все остальные, кроме указанного в учредительных документах адреса, будут являться местом нахождения обособленных подразделений (п. 2 ст. 11 НК РФ). Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.Признание обособленного подразделения организации производится независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.Организация обязана уведомить налоговый орган по месту регистрации юридического лица о создании обособленного подразделения по месту его нахождения (пп. 3 п. 2 ст. 23, абз. 1 п. 4 ст. 83 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.07.2012 N 03-02-07/1-191) в течение одного месяца со дня создания (форма N С-09-3-1 утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@). На основании поданного сообщения налоговая инспекция в течение пяти дней поставит обособленное подразделение на учет (п. 4 ст. 83 и п. 2 ст. 84 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 116 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.Относительно места, по которому уплачивается налог по деятельности обособленного подразделения, отметим следующее.Согласно п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Поэтому, налог при УСН уплачивается только по месту нахождения организации, а не по месту нахождения ее обособленных подразделений.Если обособленное подразделение будет иметь отдельный баланс, расчетный счет и начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, оно должно исполнять обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения.

Налогообложение при продаже акций

Уваж

аемый Олег Викторович,
В процессе реорганизации ОАО "Ростелеком" несогласные с условиями реорганизации имеют право предъявить акции к выкупу. Как владельцы акций мы предъявили их к выкупу и ожидаем в ближайшие месяцы расчета за выкупленные акции. Тут возникает вопрос подсчета налогооблагаемой базы. В середине 1990-х на незначительную сумму тогдашних еще рублей и четыре ваучера в процессе приватизации были получены акции одного локального оператора связи, сформировавшегося на основе региональной гос. организации связи. Назовем эти акции А. Акции А были частичнo проданы (вопрос налогообложения тогда не вставал по причине владения акциями более трех лет). Часть пакета акций А оставалась у нас на руках вплоть до 2004 года, когда компания была присоединена к одному из семи межрегиональных операторов связи (так называемых МРК), и взамен акций А мы получили акции Б, обменянные 4 к 1, т.е. за четыре акции А мы получили одну акцию Б. Акции Б - акции одного из МРК - в рамках реформы сектора связи в 2011 году были присоединены к ОАО "Ростелеком". Взамен акций Б (исходя из коэффициента обмена - одна акция С за приблизительно четыре акции Б) были получены акции С - акции Ростелекома.
Вопрос следующий: что в данной ситуации можно отнести к нашим затратам - акции Б, которые в день обмена имели вполне конкретную и немалую биржевую стоимость, и которые были в действительности обменяны исходя из своей тогдашней стоимости на продаваемые сейчас акции С ; или же те, по причине глубокой древности событий, практически не представляющие какой-либо ценности четыре ваучера и энная сумма неденоминированных, додевальвационных рублей - как ценовой эквивалент изначально приобретенных акций А, первые годы практически не обращавшихся на бирже?

Согласно абзаца 3 п.2 ст. 280 НК РФ расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.В данной ситуации затраты на приобретение акций С, подлежащих выкупу, являются стоимость акций Б, взамен которых были и получены акции С. Данный вывод базируется на том, что в расходах учитываются затраты на приобретение отчуждаемого блага. Прослеживать всю цепочку, по которой приобретались акции в целях формирования расходов, не требуется.

Начисление пени не согласно закону

Добр

ый день. Помогите пожалуйста.
У меня УСН 6% без наемных работников.
Взносы в ПФР уплатила 23.07.12 всю сумму 17208,25.
Есть ст.346.21 п 3.1 'Ип-доходы могут вычесть сумму взносов в ПФР из налога не более 50 %. Но для тех, кто НЕ имеет наемных рабочих и уплатил в ПФР ограничений нет'. Т.е. я могу вычесть 100%.
Налог за 3 кв составил 12900 руб. Получается что из налога я могу вычесть 3/4 ПФР т.е. 12906,19 и 25.10.12 не платить налог, т.к. в счет ПФР. Но налоговая выставила за это ПЕНИ. Заказала акт сверки и записалась на прием к инспектору. Уберет ли ИФНС пени после приема где я покажу документы об оплате в срок, или надо письменно обращаться и ждать несколько дней, или писать жалобу, или иск в суд? Уплатить пени, а потом требовать возврата? Что делать? С уважением, Юлия.. Юлия

В письме УФНС по Москве от 10 февраля 2010 г. N 16-15/013506 указано: ...обязанность по исчислению считается исполненной после представления соответствующей налоговой декларации, в которой отражена сумма исчисленного налогового обязательства. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, которые отражены в декларациях по обязательному пенсионному страхованию, представленных в налоговый орган.Учитывая требования статьи 346.12 НК РФ и то, что даты представления деклараций по УСН и взносам на обязательное пенсионное страхование, а также даты их уплаты в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСН подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) взносов на обязательное пенсионное страхование на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.Так как налог по УСН исчисляется нарастающим итогом, суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченные налогоплательщиком после срока уплаты авансового платежа по УСН за истекший отчетный период, учитываются при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (следующие отчетные периоды текущего календарного года) и включаются в декларацию по налогу за налоговый период.Кроме того, налогоплательщики, уплатившие взносы на обязательное пенсионное страхование за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года), после представления налоговых деклараций по УСН за календарный год вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСН за истекший налоговый период (календарный год), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.

Закупка товаров на рынке

Наш

агазин работает в традиционной системе налогообложения. Заведующая овощного отдела периодически берет под отчет наличные деньги и едет на овощной рынок за овощами и фруктами. Как правило рыночные продавцы продают ей товар, выписавают на него накладные, счета-фактуры, товарный чек, а вот кассовый чет получить невозможно. Можно даже закупочный акт оформить. Достаточно ли при оптовой покупке овощей на рынке для розничной продажи накладной и счет-фактуры продавца или без кассового чека эта покупка при налоговой проверке не будет зачтена как наши официальные расходы?
 

Согласно ст.252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Наличие накладных с расшифровкой товара и суммой, уплаченной продавцу, подтверждает затраты налогоплательщика в целях формирования налогооблагаемой прибыли, т.к. перечень документов в указанной статье является открытым, между тем, для учета НДС обязательно наличие счет-фактур.

Неуплата налога с продажи автомобиля

Здра  

вствуйте!
Подскажите, пожалуйста, каким должен быть порядок моих действий в следующей ситуации. Меня не было в городе 2,5 месяца, а как приехал, у меня в почтовом ящике письмо из налоговой о том, что я не подал 3-НДФЛ за прошлый год. В 2012 году я продал машину, которая была в собственности менее 3-х лет, за 100 тысяч рублей. А подать декларацию забыл. Что я должен сейчас сделать в этой ситуации и какой штраф мне грозит? Заранее спасибо за помощь.. Алексей

Согласно ч.1 ст.119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
По смыслу данной нормы налоговая ответственность возлагается при наличии объекта налогообложения. В данной ситуации объект обложения налогом отсутствует. Т.к. согласно подп.1 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на вычет в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Налоговые органы полагают, что декларация должна быть подана независимо от наличия объекта обложения. В данной ситуации штраф составит 1 000 руб. по ст.119 НК РФ. Либо штраф от ста до трехсот рублей по ст.15.6 КоАП РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.