Вопрос - ответ — страница 107

Возврат ндфл с уплаченных по ипотеке процентов

Добрый день. Я купил в ипотеку квартиру в строящемся доме по ДДУ. Вступление в права собственности ожидается в декабре 2014 года. Когда и каким образом я могу получить вычет на приобретение жилья (это мое первое жилье)? В какие сроки и каким образом я могу вернуть 13% от суммы уплаченных процентов? Интересует прежде всего возврат НДФЛ через работодателя.
Заранее спасибо!. Алексей

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.Налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику двумя способами:1) в соответствии с пунктом 2 статьи 220 НК РФ при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода;2) в соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю.Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, поданного в налоговый орган, а также документов, укказанных в подп.2 ст.220 НК РФ. Налоговый орган проводит проверку представленных документов и выдает налогоплатлеьщику подтверждение о праве на вычет. В соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.В соответствии с пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Вопрос адвокату

Добрый день!В мае 2013 года продали квартиру за 4650000, купили в этом же месяце за 5300000, По семейным обстоятельствам продаем в октябре 2013 за 5300000, Будет ли с меня взиматься налог. И если будет то сколько.Налоговый вычет за квартиру в 4600000 был получен.. Татьяна

Если квартира находилась в собственности менее трех лет, то налогообложению подлежит сумма дохода, вырученная от продажи квартиры, превышающая 1 000 000 руб. Вместо использования вычета при продаже квартиры доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением квартиры. Если квартира продана по цене, за которую была приобретена, то налогооблагаемая база равна нулю.

Вопрос адвокату

Приобрел авто за 700 000 рублей, а через год продал за 650 000 рублей, надо ли платить налог, т.к. авто в собственности менее 3 лет? Сергей

Cогласно подп.1 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Таким образом, для оптимизации налогооблагаемой базы вам необходимо воспользоваться правом на уменьшение доходов на величину расходов. В этом случае налогооблагаемая база будет составлять отрицательную разницу - т.е. 650 000 минус 700 000, что исключает начисление налога.

Уточненная налоговая декларация

Подскажите пожалуйста, у нас прошла выездная налоговая проверка, после вынесения решения мы подали уточненную декларацию к уменьшению. В данной уточненной налоговой декларации не учтены данные по выездной налоговой проверки, вправе ли налоговая исправлять нашу декларацию и приводить ее в соответствии с данными выездной проверки???. Анна

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п.1 ст.81 НК РФ).При подаче уточненной декларации, в которой сумма налога заявлена к уменьшению, может проводиться повторная выездная проверка (абз. 6 п. 10 ст. 89 НК РФ). В рамках этой повторной выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.В отношении пределов проведения повторной проверки ВАС РФ указал, что предметом повторной выездной налоговой проверки, проводимой на основании абз. 6 п. 10 ст. 89 НК РФ, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы ранее исчисленного налога. При этом не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с корректировкой (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 8163/09).

Налог с продажи недвижимости

Мама (пенсионерка - НДФЛ нет) хочет продать комнату за 700 т. руб. которой владеет менее 3-х лет.
1. Нужно ли ей будет платить налог 13%?
2. Если да,Может ли она воспользоваться налоговым вычетом?. Павел

Cогласно подп.1 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.Таким образом, объекта налогообложения в данном случае не возникает. Использование вычета, указанного в подп.1 п.1 ст.220 НК РФ, не зависит от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%.

Cогласно подп.1 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.Таким образом, объекта налогообложения в данном случае не возникает. Использование вычета, указанного в подп.1 п.1 ст.220 НК РФ, не зависит от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%.